Firma ti nedá interní data: analýza z veřejných rejstříků

První kontrola: právní forma a chybějící výsledovka

Účetní závěrku zveřejňuje podle § 21a odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví ta účetní jednotka, která se zapisuje do veřejného rejstříku, tedy každá s. r. o. i akciová společnost. Živnostník se účetní jednotkou stává až zápisem do obchodního rejstříku nebo obratem nad 25 milionů Kč, takže o menším podnikateli veřejné výkazy nejsou. A i u malé s. r. o. platí § 21a odst. 9: malá a mikro jednotka bez povinnosti auditu výkaz zisku a ztráty zveřejňovat nemusí. Ověř si tedy právní formu a velikost firmy dřív, než téma zapíšeš, ne ochotu majitele.

Co se dá zjistit bez přístupu do firmy

Závěrku firma ukládá do sbírky listin podle § 21a odst. 2 a 4 nejpozději do 12 měsíců od rozvahového dne, takže poslední uzavřený rok tam ještě chybět může. Výroční zprávu tam ale nečekej automaticky: podle § 21 odst. 1 ji vyhotovuje jen účetní jednotka, jejíž závěrku ověřuje auditor, a ten je podle § 20 odst. 1 povinný až pro střední a velkou jednotku. Malá firma ji nemá a mít nebude: střední je až ta, která překročí dvě ze tří hranic 120 milionů Kč aktiv, 240 milionů Kč obratu a 50 zaměstnanců.

Zbytek obrazu poskládáš ze čtyř bezplatných zdrojů, každý nese něco jiného. Jestli ti výkazy stačí, nebo potřebuješ i vlastní sběr, porovnávají metody sběru dat.

• Sbírka listin ve veřejném rejstříku (or.justice.cz): účetní závěrky po letech, u malé firmy bez auditu ale bez výsledovky
• Obchodní rejstřík, který vede krajský soud podle sídla firmy: právní forma, spisová značka, základní kapitál, jednatelé a společníci
• ARES (ares.gov.cz) Ministerstva financí: IČO, DIČ, sídlo, datum vzniku a činnosti CZ-NACE, bez registrace i přes REST API bez klíče, limit 500 dotazů za minutu
• Benchmarking INFA Ministerstva průmyslu a obchodu: srovnání ukazatelů s odvětvím podle CZ-NACE, zatím jen za období do roku 2019

Jak z veřejných dat postavit analýzu

Z rozvahy a výsledovky vypočítáš celý standardní aparát poměrových ukazatelů a nic nad jejich rámec. Postav analýzu na časové řadě aspoň tří až pěti let a doplň ji srovnáním s odvětvím, jinak zůstane jedno číslo bez kontextu. Jestli je analýza firmy ta správná cesta, řeší volba praktické části; literaturu k odvětví hledáš jinde než ve výkazech, viz jak hledat akademické zdroje.

Ten druhý sloupec do práce nepatří jako díra, ale jako přiznané rozhodnutí. A když výsledovka chybí, zúží se i ten první na ukazatele z rozvahy. Napiš do metodiky, odkud data jsou a co z toho vyplývá, jednou větou:

Firma spolupracuje, ale bojí se zveřejnění

Ne každé odmítnutí je konečné. Firma se většinou nebojí tvé analýzy, ale toho, že její čísla skončí v databázi kvalifikačních prací na internetu, a na to zákon odpověď má. Vysoká škola může podle § 47b odst. 4 zákona č. 111/1998 Sb. odložit zpřístupnění práce nebo jen její části na dobu trvání překážky, nejdéle na 5 let a u státní školy na 15 let.

Co je taková překážka, upřesňuje poznámka k odstavci: odkazuje mimo jiné na § 504 občanského zákoníku, tedy na obchodní tajemství. Podle § 47b odst. 2 je přitom práce veřejná už nejméně pět pracovních dnů před obhajobou, takže odklad musíš mít vyřízený dřív. S těmi dvěma odstavci má smysl jít za jednatelem podruhé.

Přepočet výkazů: mechanická část analýzy

Vytahovat čísla z výkazů a přepočítávat je na ukazatele je mechanická práce, stačí na ni tabulkový procesor nebo krátký skript. AIPráce z IČO v zadání vytáhne z rejstříku ARES skutečný název, právní formu a rok vzniku firmy a vloží je do textu s odkazem na záznam. Že strukturované výkazy přes veřejné API nejsou, napíše rovnou.